Вопрос: Предприятие заключило разовый договор подряда с физическим лицом на выполнение работ. Облагается ли сумма выплаты по договору подряда страховыми взносами в Пенсионный фонд и в фонд соц. Необходимо ли предприятию перечислять за это физ. Лицо НДФЛ или можно ограничиться уведомлением в ИФНС о не удержании НДФЛ? Должен ли он сдавать 3-НДФЛ на доход по договору подряда? Ответ: Относительно страховых взносов На сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), нужно начислять следующие виды взносов: – взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (с учетом особенностей в отношении иностранных граждан – исполнителей); – взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если гражданско-правовым договором предусмотрено условие о данном виде страхования). Взносы на обязательное социальное страхование на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору не начисляются.

1. Комплексное Обслуживание
2. Образцы Заявлений, Жалоб

Договор подряда с физическим лицом; Договор подряда. На выполнение работ.

При выплате вознаграждения индивидуальному предпринимателю взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование нужно начислять только в случае, когда выполнение работ (оказание услуг) не является предпринимательской деятельностью гражданина. Признаются выплаты (вознаграждения), начисленные, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг), – в части взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при наличии в договоре условия о данном виде страхования). Взносы на обязательное социальное страхование на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору не начисляются. Подтверждение:, Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., При этом выплаты (вознаграждения), начисленные в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей имущества в пользование, не относятся к объекту обложения взносами (, ).

• Лицо, с которым. Договор на выполнение дизайнерских работ.
• Договор подряда с физическим лицом. На выполнение работ. Договора на договор.

Комплексное Обслуживание

Вывод: в общем случае на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если договором предусмотрено условие о данном виде страхования). Следует учитывать, что страховые взносы не уменьшают размер выплат, производимых в пользу исполнителя, поскольку обязанность по их уплате возлагается на заказчика ( ). При этом и страховые взносы нужно в общеустановленные сроки.

Эти правила справедливы в том числе в отношении сумм начисленного исполнителю аванса по договору (сумм вознаграждения за часть (этап) выполненной работы, оказанной услуги). При начислении взносов на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) необходимо учитывать следующие особенности. Соответственно, в общем случае на сумму вознаграждения по такому договору со штатным работником нужно начислять соответствующие виды взносов. При этом выполняемые (оказываемые) по гражданско-правовому договору работы (услуги) не должны дублировать обязанности работника в рамках трудового договора. В противном случае: – гражданско-правовой договор может быть при проверке контролирующими органами переквалифицирован в трудовой ( ); – работодателям могут быть доначислены как взносы на обязательное социальное страхование, так и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если они не уплачивались за работника по условиям такого договора).

Подтверждение:, 2. При выплате вознаграждения индивидуальному предпринимателю взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование нужно начислять только в случае, когда выполнение работ (оказание услуг) не является предпринимательской деятельностью гражданина. Скачать программы для пк. Это связано с тем, что индивидуальные предприниматели в рамках своей деятельности взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (, Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.). Оптимальный вариант Если документов, которые оформлены по сделке (например, договора), недостаточно для подтверждения статуса получателя выплаты как индивидуального предпринимателя, во избежание претензий со стороны контролирующих ведомств при проверке нужно запросить у него копии иных документов (например, свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции, свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя) ( ). При непредставлении контрагентом таких документов, а также при отсутствии иных документов, свидетельствующих о его статусе, нанимателю целесообразно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование на сумму вознаграждения исполнителя ( ).

Если исполнителем по гражданско-правовому договору является иностранный гражданин, то взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование нужно начислять только при одновременном соблюдении следующих условий: – иностранный гражданин имеет статус или в России, а также – в части уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ (с учетом особенностей в отношении ); – иностранный гражданин выполняет работы (оказывает услуги) по гражданско-правовому договору на территории России. Подтверждение:, Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., письма, В то же время страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты иностранного исполнителя следует начислять в (если договором предусмотрено условие о данном виде страхования) независимо от того, на территории какого государства он выполняет работы (оказывает услуги). Кроме того, при начислении взносов на выплаты иностранному исполнителю следует учитывать нормы международных договоров, заключенных Россией с государством, резидентом которого является исполнитель по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг). В них может быть предусмотрен иной порядок, чем установлен в законодательстве РФ о страховых взносах.

Тогда для применения приоритет отдается правилам международных договоров. В частности, особый действует в отношении трудящихся из стран – членов ЕАЭС. Подтверждение:, Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 г. Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе по следующей ссылке: Относительно НДФЛ Удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ нужно, если исполнитель по договору подряда не является ИП (или является ИП, но вознаграждение по договору подряда не связано с его предпринимательской деятельностью), то наниматель признается налоговым агентом в отношении такого гражданина. В этом случае организация будет отчитываться в установленном порядке (подавать справку по форме 2-НДФЛ, расчёты по форме 6-НДФЛ).

Исполнитель (физлицо) подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не обязан. Если же исполнитель является ИП и получает вознаграждение по договору подряда именно в связи со своей предпринимательской деятельностью, то он самостоятельно уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему (подаёт декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года). То есть в этом случае организация не признаётся налоговым агентом и не должна исполнять его обязанности (по удержанию, уплате НДФЛ и по соответствующей отчётности).

С вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) на территории России нужно удерживать НДФЛ. Исключение – выплата дохода индивидуальному предпринимателю в рамках его предпринимательской деятельности.

Исполнитель не является индивидуальным предпринимателем Наниматель, от которого или в результате отношений с которым гражданин получает доход, признается и должен исполнять его обязанности, в частности – удерживать НДФЛ ( ). Доходы, полученные гражданами, являются объектом налогообложения НДФЛ как для резидентов, так и для нерезидентов ( ).

В частности, к доходам от источников в России относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу (оказанную услугу) на территории России ( ). При этом не имеет значения, за счет каких источников (бюджетные средства либо иные источники) производится выплата указанного вознаграждения, за исключением ( ). Вывод: при выплате исполнителю, который не является индивидуальным предпринимателем, вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) наниматель (организация или индивидуальный предприниматель) выступает в роли налогового агента и, соответственно, должен удерживать НДФЛ. При этом наниматель обязан удержать и уплатить НДФЛ в бюджет, даже если условия гражданско-правового договора возлагают эту обязанность на гражданина (исполнителя). Это связано с тем, что подобные условия, включенные в текст договора или прописанные в дополнительном соглашении к нему, признаются ничтожными. Подтверждение: письма Минфина России, При расчете налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все, которые получены им как в денежной, так и в или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде в соответствии со ( ). Соответственно, суммы авансов (задатка), полученные исполнителем по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), облагаются НДФЛ в общем порядке в периоде их фактической выплаты.

Подтверждение: письма Минфина России, и НДФЛ нужно в общеустановленные сроки. Исполнитель является индивидуальным предпринимателем Граждане, зарегистрированные в установленном порядке в качестве, самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ в бюджет с сумм доходов, полученных от ведения деятельности. То есть наниматель при выплате дохода индивидуальному предпринимателю не признается налоговым агентом и не должен исполнять его обязанности. Однако если выплачиваемый индивидуальному предпринимателю доход не связан с его предпринимательской деятельностью, то наниматель признается налоговым агентом в отношении такого гражданина. Вывод: при выплате исполнителю – индивидуальному предпринимателю вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) наниматель (организация, индивидуальный предприниматель) не должен удерживать НДФЛ, если полученный им доход связан с его предпринимательской деятельностью. Подтверждение: п., ст.

226 Налогового кодекса РФ, Оптимальный вариант Во избежание претензий со стороны налоговых инспекторов при проверке в случае выплаты дохода индивидуальному предпринимателю нужно запросить у него копии документов, подтверждающих его статус (например, копии свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции, свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя). При непредставлении исполнителем (индивидуальным предпринимателем) таких документов, а также при отсутствии иных документов, свидетельствующих о его статусе (например, счета-фактуры с ОГРНИП и ИНН индивидуального предпринимателя), нанимателю лучше произвести удержание НДФЛ с выплаченного дохода. Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе по следующей ссылке: Общий вывод: Удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ нужно, если исполнитель по договору подряда не является ИП (или является ИП, но вознаграждение по договору подряда не связано с его предпринимательской деятельностью), то наниматель признается налоговым агентом в отношении такого гражданина. В этом случае организация будет отчитываться в установленном порядке (подавать справку по форме 2-НДФЛ, расчёты по форме 6-НДФЛ). Исполнитель (физлицо) подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не обязан. Если же исполнитель является ИП и получает вознаграждение по договору подряда именно в связи со своей предпринимательской деятельностью, то он самостоятельно уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему (подаёт декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года).

То есть в этом случае организация не признаётся налоговым агентом и не должна исполнять его обязанности (по удержанию, уплате НДФЛ и по соответствующей отчётности). Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе.

Образцы Заявлений, Жалоб

Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности. Актуально на дату.